El plazo de presentación con periodicidad ANUAL es del 1 de febrero al 28 de febrero de 2022. Si el último día de mes es considerado inhábil para Hacienda, su plazo de presentación se ampliará hasta el primer día hábil siguiente.
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Qué es el modelo 347
El modelo 347 es una declaración anual que se debe presentar en febrero de cada año a la AEAT para informar a Hacienda de las operaciones con terceras personas que presentan personas físicas (autónomos) y jurídicas (sociedades), públicas o privadas, que en el desarrollo de su actividad empresarial facturan operaciones por una cifra superior a los 3.005,06 € anuales y que no hayan sido declaradas en otro modelo.
¿Quién está obligado a presentar este modelo?
Como ya hemos mencionado, el modelo 347 lo presentan todas las personas físicas (autónomos) y jurídicas (sociedades), ya sean públicas o privadas que en su actividad profesional o empresarial facturen operaciones con un importe superior a los 3.0005,06€ anuales (IVA incluido). Este modelo lo presentan proveedores y clientes.
Además, las sociedades, colegios profesionales, asociaciones y otras entidades que realicen cobros por cuenta de sus socios, asociados o colegiados, de honorarios profesionales o de derechos derivados de la propiedad intelectual.
¿Cómo debes presentar el modelo 347?
Este modelo se completa de forma telemática. Debes acceder a la sede electrónica de la Agencia Tributaria mediante el certificado digital, DNI electrónico o clave PIN. Los siguientes pasos a seguir son los siguientes.
Primer paso: Resumen del modelo 247
- Identificación. Indicaremos el año correspondiente al ejercicio que queremos declarar. Añadimos el NIF de la empresa y el teléfono. Para personas físicas el nombre completo.
- Declaración Complementaria o sustitutiva del modelo 347. Marcarás la casilla de “Declaración Complementaria” si no se han incluido percepciones en la declaración anterior. En caso de querer anular o sustituir por completo otra declaración, marcarás la casilla de “Declaración Sustitutiva” cuando los datos sean erróneos en la declaración anterior del mismo ejercicio.
- Resumen de datos. Indicaremos el resumen de las operaciones que detallaremos en las siguientes páginas.
- Primera celda: indicaremos el número total de personas clientes y/o proveedores en las que las operaciones realizadas con ello superen los 3.005,06€.
- Segunda celda: se indicará el importe total (IVA incluido) de la suma de todas las operaciones que detallamos en los siguientes apartados.
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- Tercera celda: Indicaremos el número total de inmuebles en donde pagamos alquiler.
- Cuarta celda: Indicaremos el importe total (IVA incluido) de la suma de todos los alquileres de negocio que tengamos.
- Fecha y firma. Indicaremos la fecha y nuestra firma digital.
Segundo paso: Relación de declarados
- Datos identificativos. Debemos indicar nuestro NIF, y el ejercicio (año)
- Información del declarado. Debemos indicar el NIF del declarado, NIF del representante, nombre o razón fiscal, provincia, país (si el profesional no es español ni opera en España) y la clave de operación. En este último paso, puede haber distintas claves del modelo 347 y son las siguientes:
- Clave A: Compras generales realizadas a proveedores
- Clave B: Ventas generales realizadas a nuestros clientes
- Clave C: Cobros por cuenta de terceros que superen los 300,51€
- Clave D: Adquisiciones al margen de la actividad empresarial por Entidades Públicas
- Clave E: Subvenciones o ayudas
- Clave F: Ventas Agencia de Viaje
- Clave G: Compras Agencia de Viaje
- Operación Seguro. Solo para empresas aseguradoras.
- Arrendamiento local negocio. Solo marcar si se ha alquilado un local de negocio.
- Importe percibido en metálico. Cantidad total (IVA incluido) en caso de que la percepción sea de más de 6.000€ del cliente o proveedor.
- Ejercicio. Año en que la percepción en metálico fue cobrada.
- Importe anual de las operaciones. Total, (IVA incluido), de las operaciones con un cliente o proveedor. Posteriormente se detalla la percepción en cada trimestre.
- Importe anual percibido por transmisiones de inmuebles sujetas a IVA. Total, (IVA incluido), de las operaciones relacionadas por las contraprestaciones por transmisiones de inmuebles. Posteriormente se detalla la percepción en cada trimestre.
Tercer paso: Relación de inmuebles
- Datos identificativos. Debemos indicar nuestro NIF, y el ejercicio (año)
- Información del declarado. NIF del arrendatario y NIF del representante, nombre o razón fiscal, importe total de la operación, referencia catastral del local, situación (Rellenaremos con un “1” para los locales en España (excepto País Vasco y Navarra), un “2” para los del País Vasco y Navarra, un “3” si no tiene referencia catastral y un “4” si es en el extranjero) y la dirección completa del local u oficina alquilada.
¿Quién está exento de presentar el modelo 347?
- Las personas que realicen actividades empresariales o profesionales en España, sin sede de su actividad económica en territorio español.
- Personas físicas y entidades que tributen el IRPF por el método de estimación objetiva y el IVA por los regímenes simplificado o de la agricultura, ganadería y pesca.
- Las personas que hayan estado obligadas a llevar los libros registro de IVA a través de la sede electrónica de la AEAT mediante el Suministro Inmediato de Información (SII).
- Las personas que no hayan realizado operaciones que superen los 3.005,06€ durante el año natural que corresponde o de 300,51 euros durante el mismo periodo cuando el cobro es por cuenta de terceros.
- Las personas que tienen la obligación de informar sobre las operaciones en los libros de registro del IVA y aquellos a los que se refiere el artículo 49.5 del Reglamento de gestión de los tributos derivados del Régimen Económico y Fiscal de Canarias.
Esperamos que el contenido te haya ayudado para gestionar y presentar tu modelo 347. Si necesitas ayuda para rellenarlo y/o presentarlo, desde Neofin ponemos a tu disposición los mejores especialistas para ayudarte, ¡no esperes más y contáctanos!
